Самозанятость — В чем подводные камни?

«Налог на профессиональный доход» (далее НПД) — новый налоговый режим, разительно отличающийся от предыдущих. Он предполагает использование разных процентных ставок в зависимости от статуса клиента. Отчисления в бюджет нужно производить только в том случае, если есть доход. Причём гражданин самостоятельно сообщает о каждой доходной операции, отмечая её через приложение. При этом оформлять декларацию или создавать иную отчетность не нужно. Однако стоит учитывать плюсы и минусы перехода на самозанятость, поскольку от них зависит выгодность применения НПД.

Преимущества легального ведения бизнеса

Согласно исследованию ТАСС, каждый десятый предприниматель в России не регистрирует бизнес и ведёт своё дело в тени. Обычно официальной регистрацией пренебрегают граждане, не имеющие наемных рабочих. Часто это:

• Няни и репетиторы;
• Частные ремонтники;
• Кулинары;
• Фрилансеры.

Однако отказ от официальной регистрации приводит к нарушению норм законодательства. Государство лишается поступлений в бюджет, за счёт которых обеспечивает функционирование системы здравоохранения, транспорта, армии. В результате выполнение социальных обязательств усложняется.

Чтобы стимулировать предпринимателей выйти из тени, установлены штрафные санкции. В соответствии с положениями статьи 75, 113 НК РФ, если в процессе проверки выяснится, что гражданин уклоняется от уплаты налогов, сумму могут доначислить за 3 предшествующих года. Дополнительно представители ФНС имеют право наложить на нарушителя пени за каждый день просрочки. Их размер составит 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ. Дополнительно вменят штраф в размере 20 — 40% от неуплаченной суммы.

В учёт принимают размер задолженности, возникшей перед бюджетом. Если её величина за 3 года составила свыше ₽2 700 000, нарушителя привлекут к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ. Нормативно-правовой акт предполагает лишение свободы сроком до одного года или вменение штрафа в размере ₽300 000.

Уклоняясь от уплаты налогов, частные мастера и репетиторы заявляют, что осуществляют предпринимательскую деятельность, поскольку не имеют полноценного магазина и работают на себя. Однако утверждение неверно. Получение систематического регулярного дохода в любом размере называется предпринимательством. Если бизнес ведут без госрегистрации, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ нарушителя могут привлечь к административной ответственности и взыскать штраф в размере ₽2 000.

Дополнительные санкции предусматривает статья 116 НК РФ. В ней говорится, что величина денежного взыскания составит 10% от всех доходов, которые были получены в период нелегальной работы. Дополнительно установлен минимальный размер штрафных санкций. Он составляет ₽40 000.

Специально для граждан, работающих на себя, был сформирован новый налоговый режим, получивший название НПД. Он был установлен в соответствии с положениями ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Обыватели прозвали новый режим самозанятостью. Пройдя официальную регистрацию лицо может выйти из тени и продолжать работу, не боясь проверок и санкций со стороны уполномоченных органов. Граждане имеют право открыто получать денежные средства, не используя онлайн-кассу. Суммы начисляют на банковский счёт или предоставляют наличными. Основная обязанность самозанятого состоит в информировании ФНС о полученном доходе посредством публикаций всех операций в специализированном приложении.

Подробнее о «Налоге на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход стал экспериментальным режимом, который был введен с целью вывода из тени самозанятых граждан, которых в России насчитывается порядка 100 000 000 человек. Пройдя процедуру регистрации, лицо получает право легально зарабатывать, трудясь самостоятельно, а не взаимодействуя с работодателем. Из положений ФЗ №422 вытекают требования к лицам, которые имеют право зарегистрироваться в качестве самозанятого. Может использовать налог на профессиональный доход, если соблюдает следующие условия:

• Отсутствуют наемные работники;
• Размер дохода не превышает ₽2 400 000 в год;
• Лицо занимается только той деятельностью, которая предусмотрена в рамках закона.

Изначально проект запустили в 4 пилотных регионах. Однако 1 июля 2020 года перечень значительно расширили. Региональное руководство получило право самостоятельно принимать решение о введении режима самозанятости. В результате подобная возможность появилась практически в любом регионе.

Стать самозанятым, в соответствии со статьей 5 ФЗ № 422, могут не только россияне, но и граждане стран, которые входят в состав Евразийского экономического союза. Чтобы платить НПД и официально трудиться в России, потребуется оформить ИНН. Зарегистрировавшись, гражданин продолжит считаться физическим лицом, при этом статус индивидуального предпринимателя ему не присваивают.

Перечень лиц, которые не могут работать в качестве самозанятых

В первую очередь обращают внимание на соответствие условиям, вытекающим из положений статьи 4 ФЗ №422. Получить статус самозанятого лица не смогут, если их доход превышает ₽2 400 000 в год. Причём ежемесячные лимиты отсутствуют. Главное, чтобы общий размер суммы не превышал установленный максимум. Дополнительно учитывают факт присутствия наемных работников. Если они есть, применение режима недопустимо. Дополнительно установлены ограничения по видам деятельности. Самозанятый не может:

1. Заниматься добычей полезных ископаемых. Даже если суть работы сводится к продаже песка, быть самозанятым запрещено согласно законодательству Российской Федерации.
2. Осуществлять доставку товаров. Например, частные курьеры не могут применять НПД. Однако допустим вариант исключений. Осуществление доставки возможно, если продавец использует онлайн-кассу. Она позволяет осуществлять выдачу чеков и принимать платежи.
3. Выполнять поручительские, агентские, комиссионные услуги в рамках действующих соглашений. Так, адвокаты и консультанты не могут быть самозанятыми.
4. Быть задействован в перепродаже товаров, которые подлежат маркировке или являются акцизными. Сюда включают лекарства, алкоголь, табак. Дополнительно действует запрет на перепродажу готовой продукции. Так, сюда попадают изделия легкой промышленности, обувь.

Действующие ставки в рамках режима НПД

Размер платежей в бюджет напрямую зависит от того, с кем ведется сотрудничество. Если клиенты являются физическими лицами, самозанятый вносит в бюджет 4% от полученной суммы (статья 6 ФЗ № 422). Когда работа ведется с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, величина налога возрастает до 6%. Вносить налог необходимо только за те периоды, когда был получен доход. Если заработок отсутствует, осуществлять платежи не нужно. При этом денежные средства вносят только с доходов, которые были получены от профессиональной деятельности. Так, если был получен подарок от друзей или родственников в виде денежной суммы, её не обязательно указывать.

Налоги вносят ежемесячно. Сумы формируют на основании информации, полученной от самозанятого. Вышеуказанные ставки и условия закреплены законодательно. Причем планируется, что коррективы в вышеуказанном налоговом режиме не будут осуществляться до 2029 года.

Как осуществляется рабочий процесс?

Взаимодействие с ФНС самозанятые осуществляют посредством использования приложения «Мой налог». Оно даёт возможность самостоятельно вносить информацию о поступлении денежных средств. Данные фиксируют после того, как покупатель расплатится, затем в приложении формируют чек, который нужно предоставлять клиенту. Для удобства предусмотрено несколько способов передачи чека:

• Отправка посредством SMS-сообщения;
• Пересылка через мессенджеры;
• Отправка электронной почтой;
• Сканирование QR-кода.

Дополнительно можно распечатать документ и предоставить в стандартном бумажном виде.

Стоит ли использовать режим НПД?

Если лицо занимается предпринимательской деятельностью, без официальной регистрации не обойтись. Иначе есть риск привлечения к ответственности. Сегодня ФНС ведет активную работу по выявлению граждан, которые трудятся на себя без регистрации. В результате есть риск быть обнаруженным, что чревато начислением неуплаченных налогов за 3 года, а также взысканием пени и штрафов.

Режим НПД специально разработан для граждан, которые самостоятельно ведут небольшой бизнес. Процесс регистрации максимально упрощен. Гражданину не придется лично посещать ФНС, чтобы встать на учёт. Всё взаимодействие происходит через Интернет. Дополнительно отсутствует госпошлина, не нужно готовить бухгалтерскую отчетность, оформлять декларацию.

Самозанятость или индивидуальный предприниматель — что выбрать?

Статус самозанятого часто сравнивают с индивидуальным предпринимательством. Однако у них значительно больше различий, нежели сходств. Так, работать в качестве самозанятого значительно проще. Отсутствует потребность в подготовке отчётности, приобретении кассы, внесении соц. взносов. Сами налоги несколько ниже. Процедура регистрации значительно упрощена.

Сравнение самозанятости и индивидуального предпринимательства

Выбор подходящего режима зависит от бизнеса и присутствия наемных сотрудников. Если деятельность лица попадает под НПД, то лучше регистрировать самозанятость. Когда присутствует желание в последующем масштабировать бизнес, лучше оформить ИП.

Особенности регистрации в качестве самозанятого в РФ

Если гражданин принял решение о легализации деятельности, посещать ФНС не нужно. Весь процесс выполняется через Интернет. Существует три способа постановки на учёт:

• Посредством установки приложения на мобильное устройство;
• Через официальную страницу налоговой службы в Интернете;
• С помощью посредников (сервисы некоторых банков).

Если гражданин раньше был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, можно в любой момент отказаться от статуса ИП и начать использовать новый режим. При этом предпринимательство можно не закрывать. О принятом решении необходимо уведомить налоговиков, подготовив соответствующую документацию.

Основные преимущества самозанятости

Главными плюсами самозанятости считаются:

1. Упрощённая регистрация. Чтобы получить соответствующий статус, не обязательно лично посещать ФНС, а также вносить госпошлину. Достаточно установить на мобильное устройство приложение «Мой налог» и максимально быстро пройти процедуру постановки на учет, используя учётную запись портала Госуслуги. Если гражданин не зарегистрирован там, для создания профиля потребуются паспортные данные и фотография с телефона. Если по какой-либо причине установка программы неудобна, можно не ставить приложение, а онлайн-сервисы налоговой службы. В качестве альтернативы используют возможности регистрации через личный кабинет ряда банков. В этом случае не нужна даже фотография.
2. Возможность получения официального статуса и легализации деятельности. Самозанятые работают в белую, они не сталкиваются со штрафами или рисками. Дополнительно лицо может защитить свои права в суде, если пришлось столкнуться с недобросовестными заказчиками. Дополнительно государство оказывает определенную помощь и поддержку. Так, во время эпидемии коронавирусной инфекции был осуществлен возврат денежных средств, внесенных в бюджет за предыдущий год. Сумму предоставили в виде налогового капитала. Он учитывался для уплаты новый отчислений в бюджет.
3. Можно получить официальное подтверждение заработка. Это необходимо, если требуется оформление ипотеки, визы, получение кредита на любые цели.
4. Ставки значительно ниже, чем в рамках иных режимов. Размер показателей напрямую зависит от статуса клиента, с которым ведётся работа. Представители ФНС заверяют, что ставки не станут корректировать в течение 10 лет с момента принятия закона.
5. Отсутствует потребность в выполнении взносов. Это удобно, однако работа в качестве самозанятого не будет учтена в трудовой стаж. Между тем лицо может пользоваться бесплатной медициной, поскольку часть денежных средств направляется на финансирование обязательного медицинского страхования.
6. Присутствует возможность получения вычетов. Их направляют для снижения размера отчислений в пользу государства. Величину платежей уменьшают автоматически.
7. Допустимо совмещение самозанятости с работой по найму. В этом случае с заработной платы удерживают стандартные НДФЛ в размере 13%. При этом дополнительный налог облагают по той же ставке, которая действует в рамках НПД. Аналогичное правило действует и в отношении ИП. Если предприниматель оформит переход на НПД, это позволит работать без предоставления отчетности. Однако потребуется сняться с учета в качестве плательщика по специализированному режиму.
8. Допустимы совмещения сразу нескольких разных видов деятельности. Так, можно заниматься дизайном сайтов, подрабатывать на обучении школьников и студентов, осуществлять написание статей и так далее.
9. Допустимо сотрудничество с работниками в рамках гражданско-правовых договоров. Это не становится нарушением условий ФЗ № 422.
10. Отсутствует потребность в предоставлении отчётности. Главное своевременно и максимально правдиво сообщать информацию о полученном доходе и формировать чеки. Не нужно приобретать кассовый аппарат, так как чеки формируются непосредственно в самом приложении. Их выдают в электронном виде или печатают на принтере.
11. Клиенты более лояльно относятся к официально зарегистрированным лицам, чем к гражданам, которые работают в тени. Это позволит открыто рекламировать свою деятельность, привлекать новых покупателей.
12. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям удобнее взаимодействовать с самозанятыми, нежели работать с физическими лицами. Обычно за граждан нужно оплатить взносы, предоставлять НДФЛ. Когда ведется сотрудничество с самозанятыми, осуществлять вышеуказанные процедуры не нужно. Плательщик НПД самостоятельно предоставит все необходимые отчисления.

В чем подвох самозанятости? Недостатки применения НПД

Изучая самозанятость, стоит учесть минусы режима. Они следующие:

1. Отсутствует возможность нанимать сотрудников, заключая стандартные трудовые договора. Работать можно только на себя. Если самозанятному необходимы услуги других лиц, придётся переходить на ведение деятельности в качестве предпринимателя или заключать гражданско-правовые соглашения.
2. Отсутствует трудовой стаж. В результате копить пенсию придется самостоятельно. Если отсутствует достаточное количество пенсионных баллов, получать выплаты удастся только после достижения 70 лет, их размер будет минимальным. Допустимо пополнение взносов в ПФР.
3. Установлены ограничения на возможный доход. Его размер не может быть больше ₽2 400 000 в год. Если сумма превышена, размер налога значительно возрастет. На сумму, превышающую установленные ограничения, нужно будет уплатить НДФЛ в размере 13%.
4. Отсутствует пакет социальных гарантий и пособий. Самозанятый не получает выплаты по беременности и родам, не может рассчитывать на оплачиваемый отпуск и больничный. Все вышеуказанные привилегии присутствуют у лиц, у которых заключен трудовой договор.
5. Недопустимо совмещение НПД с другими налоговыми режимами. Обычно эта особенность роли не играет. Она проявляется, если самозанятый хочет оформить ИП. Он должен будет отказаться от применения спецрежимов.
6. Недопустимо взаимодействие с текущим или прошлым работодателем в качестве самозанятого. Подобное ограничение действует в течение 2 лет после увольнения. Если нарушить вышеуказанное правило, могут быть применены санкции, поскольку ФНС сочтет, что подобным образом маскируют трудовую деятельность.
7. Банки не стремятся взаимодействовать с самозанятыми, поэтому могут возникнуть проблемы при получении кредита. Однако ситуация может измениться, когда режим НПД станет более распространённым и граждане начнут активно его применять.
8. Для большинства иностранцев НПД не подходит. Стать самозанятыми могут лишь лица, проживающие в небольшом количестве стран ближнего зарубежья.
9. Возникают дополнительные хлопоты. В обязательном порядке присутствует потребность в формировании и предоставлении чеков. Действия нужно осуществить не позднее 9 числа следующего месяца. Если срок пропущен, может быть начислен штраф в размере 20%.

Таким образом, самозанятость становится простым способом легализации доходов, если ведется работа на себя. Режим выгоднее, чем регистрация в качестве ИП, поскольку налоги значительно ниже, а потребность в предоставлении отчетности и использовании кассы отсутствует. Регистрация возможна через интернет, госпошлина отсутствует. Отчисления в бюджет напрямую зависят от статуса клиента, с которым ведётся работа. Дополнительно присутствует возможность использования налогового вычета. Однако лицо не может работать по трудовым договорам, максимальный размер дохода за год был строго ограничен.

Илья Шкапов Автор

Высшее экономическое образование. По всем вопросам обращаться по форме обратной связи или оставьте вопрос в комментариях.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

 Сохранить моё имя и email в этом браузере для последующих моих комментариев.